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最新OpenAI、AIの研究ジョブを最大35秒で停止する「Control Room」を導入
公式ページで確認 2026/11/10

障害者控除は27万円・40万円・75万円　家族が対象の場合も

結論

  • 障害者控除の額は、障害者27万円、特別障害者40万円、同居特別障害者75万円です。
  • 本人のほか、同一生計配偶者や扶養親族が障害者に当てはまる場合も受けられます。
  • 扶養控除の適用がない16歳未満の扶養親族がいる場合も、障害者控除は適用されます。
  • 会社員は、勤務先に出す扶養控除等申告書の情報をもとに、年末調整で障害者控除の額が確認されます。

仕事とお金への影響

影響：大きい
  • 会社員は、家族に障害者がいれば、扶養控除等申告書に記載漏れがないか年末調整の前に確認します。
  • 年の途中で家族の状況が変わったときは、異動申告書を勤務先に出す必要があるか確かめます。
  • 確定申告で受ける場合は、国税庁の確定申告書等作成コーナーで、画面の案内に沿って入力します。

発表内容をもとにした一般的な情報です。導入や契約の判断は、公式情報を確かめたうえでご自身で行ってください。

障害者控除は、納税者本人や家族が所得税法上の障害者に当てはまるときに、所得から一定額を差し引ける制度です。このページでは、控除額、対象になる人の範囲、家族が対象のときの考え方を、国税庁の案内にそってまとめます。会社員の年末調整での扱いも紹介します。

手順

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    対象の人が障害者に当てはまるか確かめる

    国税庁は、障害者控除の対象を8つの区分で示しています。精神障害者保健福祉手帳や身体障害者手帳の交付を受けている人などが挙げられています。まず、本人や家族がどれに当てはまるかを確認します。

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    特別障害者か、同居特別障害者かを確かめる

    障害の程度によって、障害者、特別障害者に分かれます。特別障害者である同一生計配偶者や扶養親族が、納税者本人などと同居を常況としている場合は、同居特別障害者になります。

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    控除額を確認する

    控除額は、障害者が27万円、特別障害者が40万円、同居特別障害者が75万円です。当てはまる区分の金額を、所得から差し引くことになります。

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    会社員は扶養控除等申告書を勤務先に出す

    国税庁によると、扶養控除等申告書は、その年の最初の給与の支払を受ける日の前日までに勤務先へ提出します。年末調整では、勤務先がこの申告書の情報から障害者控除などの額を確認します。

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    年の途中で変更があれば異動申告書を出す

    年の中途で扶養控除等申告書の記載内容に変更があった場合は、その都度、異動申告書を提出することになっています。国税庁は、まだ提出していない場合は早急に出すよう案内しています。

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    確定申告で受ける場合は作成コーナーを使う

    国税庁の確定申告書等作成コーナーでは、画面の案内に沿って金額などを入力すると、自宅で申告書の作成と提出ができます。必要な付表や明細書も、入力すると自動で作成されます。

期限と金額

項目期限・金額補足
障害者の控除額27万円所得税法上の障害者に当てはまる人が対象です。
特別障害者の控除額40万円障害の程度が重い人が対象です。たとえば身体障害者手帳に1級または2級と記載されている人です。
同居特別障害者の控除額75万円特別障害者である同一生計配偶者または扶養親族が、納税者本人などと同居を常況としている場合です。
扶養控除等申告書の提出期限その年の最初の給与の支払を受ける日の前日まで勤務先（2か所以上から受ける人は、主たる給与の支払を受けている勤務先）に出します。

用意するもの

  • 本人や家族の障害の区分が分かる書類（手帳の交付を受けている場合は、その手帳）
  • 扶養控除等申告書（会社員の場合。勤務先に提出します）
  • 家族の氏名など、扶養親族や同一生計配偶者の情報
  • 確定申告をする場合は、申告書の作成に使う金額などの情報

2026/11/10時点で公式ページの表記を確認した内容です。期限や金額は制度の改正で変わることがあるため、手続きの前に公式ページで最新の情報を確認してください。

対象になる人は？

本人・同一生計配偶者・扶養親族

国税庁によると、納税者自身、同一生計配偶者、扶養親族のいずれかが所得税法上の障害者に当てはまる場合に控除を受けられます。扶養控除の適用がない16歳未満の扶養親族がいる場合も対象です。対象の範囲には、障害者手帳の交付を受けている人や、一定の認定を受けた満65歳以上の人などが含まれます。その年の12月31日の現況で引き続き6か月以上寝たきりで複雑な介護を必要とする人も、特別障害者です。

つまずきやすい点と注意

手帳の等級で区分が変わる

精神障害者保健福祉手帳は障害等級が1級、身体障害者手帳は1級または2級と記載されている人が特別障害者です。等級によって控除額が27万円か40万円かが変わるため、手帳の記載を確認します。

同居の有無で75万円になる場合がある

同居特別障害者は、特別障害者である同一生計配偶者または扶養親族が対象です。本人などと同居を常況としていることが条件です。長期間入院している場合の同居の範囲は、国税庁の質疑応答事例にあります。

年末調整での判定は年末調整を行う日の現況

国税庁は、障害者などに該当するかどうかは、年末調整を行う日の現況で判定すると案内しています。年の途中で親族が亡くなった場合は、その時の現況で判定します。

手帳を申請中の場合や海外在住の親族

手帳の交付を申請中の場合の扱いは、国税庁のタックスアンサーNo.1186にあります。日本国外に住む親族を対象にする場合は、同じページのQ3で案内されています。

よくある質問

Q. 障害者控除はいくらですか？

A. 障害者は27万円、特別障害者は40万円、同居特別障害者は75万円です。国税庁によると、いずれも所得控除で、所得税の計算で所得から差し引かれます。

Q. 家族が障害者の場合も障害者控除を受けられますか？

A. 受けられます。国税庁によると、同一生計配偶者または扶養親族が所得税法上の障害者に当てはまる場合も対象です。納税者本人が当てはまる場合も対象です。

Q. 16歳未満の子が障害者の場合も対象ですか？

A. 対象です。国税庁によると、障害者控除は、扶養控除の適用がない16歳未満の扶養親族を有する場合にも適用されます。

Q. 同居特別障害者とはどんな人ですか？

A. 特別障害者である同一生計配偶者または扶養親族のうち、納税者本人、配偶者、生計を一にするその他の親族のいずれかと同居を常況としている人です。控除額は75万円です。

Q. 会社員は障害者控除をどう受けますか？

A. 勤務先に扶養控除等申告書を出します。国税庁によると、年末調整では、勤務先がこの申告書の情報から障害者控除などの額を確認します。

Q. 身体障害者手帳がなくても対象になることはありますか？

A. あります。満65歳以上で、市町村長などや福祉事務所長の認定を受けている人や、一定の寝たきりの状態にある人なども、国税庁の対象の範囲に含まれます。

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参考にした公式情報（確認日 2026/11/10）

このページは、上の公式ページの内容だけをもとに編集部が作成し、別のAIで公式ページと照合しています。公式ページは14日ごと、料金などの関連ニュースが出たときはその都度確認し直しています。編集方針