要約版：専門用語を控えて説明しています
手取りの計算の前提
健康保険は協会けんぽ東京都の料率（39歳以下、介護保険料はかからない）で、扶養親族は0人、前月の給与（社会保険料等を差し引いた後）は285,000円として計算しています。額面50万円の内訳は、健康保険料24,625円、厚生年金保険料45,750円、雇用保険料2,500円、所得税26,165円です。
所得税の率は前月の給与で決まる
所得税の率は、前月の給与と扶養親族の数で決まります。前月の給与が260千円以上309千円未満で扶養0人なら、率は6.126%です。同じ額面のボーナスでも、前月の給与が違えば率は変わります。令和9年（2027年）分以後は表が改正されるため、来年以降はその年の表を使ってください。
この表が当てはまるかを確かめる
協会けんぽ東京都に加入し、39歳以下で、扶養親族が0人、前月の給与が285,000円の人が対象です。扶養親族がいる人や、東京都以外・健康保険組合や共済組合の人は金額が変わります。この表には、令和8年（2026年）4月分から加わる子ども・子育て支援金（0.23%）も含まれていないため、実際の明細では手取りがさらに少なくなります。
前月の給与明細で2つを確かめる
- 社会保険料を差し引いた後の給与が、260千円以上309千円未満かどうか
- 扶養控除等申告書に書いた扶養親族の数
詳しい計算方法や料率は、国税庁、全国健康保険協会、日本年金機構の公式ページで確かめられます。明細の数字が合わないときは、勤務先の給与担当に聞くのが確実です。
先に答えると、額面50万円の手取りは400,960円です
冬のボーナスの手取りは、額面から社会保険料と所得税を差し引いた残りです。この記事では、次の前提で額面ごとの手取りを計算しました。
- 健康保険は協会けんぽ東京都の料率、39歳以下（介護保険料はかかりません）
- 扶養親族は0人
- 前月の給与（社会保険料等を差し引いた後）は285,000円
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前提が1つでも違うと手取りは変わります。自分の場合は、後ろの「自分は対象か」と「今やること」で確かめてください。
計算はこの式で出しています
使った料率は、公式のページで確かめたものです。
- 厚生年金保険料：料率は18.3%で固定され、労使折半なので本人の負担は9.15%です。計算のもとになる標準賞与額は、税引き前の賞与から1,000円未満を切り捨てた額で、1回150万円が上限です（日本年金機構の公式ページ、11/12確認）。
- 所得税：国税庁の「賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表（令和8年（2026年）分）」で、前月の給与285,000円・扶養親族0人の行は、260千円以上309千円未満で、率は6.126%です。賞与から社会保険料を差し引いた額に、この率をかけます。
所得税の率は、ボーナスの額ではなく前月の給与で決まります
この記事で一番知っておいてほしいのは、所得税の率の決まり方です。率は、賞与の額ではなく、「前月の給与から社会保険料等を差し引いた金額」と「扶養親族等の数」で決まります。
扶養親族0人なら、前月の金額が260千円以上309千円未満で6.126%です。境目は近く、259千円なら4.084%、310千円なら8.168%になります。同じ額面のボーナスでも、前月の給与が違うだけで所得税の率は変わります。
令和8年分の表は、令和9年（2027年）分以後は改正されています。来年以降に計算するときは、その年の表を使ってください。
自分は対象かは、前提に合うかどうかで見ます
この早見表がそのまま当てはまるのは、協会けんぽ東京都に加入し、39歳以下で、扶養親族が0人で、前月の社会保険料等を差し引いた後の給与が285,000円の人です。
次の人は、金額が変わります。
- 扶養親族がいる人：所得税の率が下がります。扶養親族1人で前月が285,000円なら、率は4.084%です。健康保険料と厚生年金保険料は、扶養の人数では変わりません。
- 前月の給与が285,000円と違う人：所得税の率の行が変わります。
- 東京都以外の人、健康保険組合や共済組合の人：健康保険料率が違います。
- 夏の賞与などと合わせた年度の累計が573万円を超える人：超えた分には健康保険料がかかりません。
- 同じ月に2回以上賞与が出る人：厚生年金の上限150万円は、同じ月の分を合算して適用されます。
この表には、令和8年4月分から加わる子ども・子育て支援金（0.23%）を含めていません。実際の明細では、この分だけ手取りが少なくなります。
今やることは、前月の給与明細で2つを確かめることです
自分の手取りに直すために、前月の給与明細で次の2つを確かめてください。
- 社会保険料を差し引いた後の給与の金額です。この金額が260千円以上309千円未満なら、率は6.126%です。
- 扶養親族の数です。扶養控除等申告書に書いた扶養親族の数が、率の列を決めます。
この2つが分かれば、所得税は「（賞与の額面−社会保険料）×率」で近づけられます。ただし厚生年金は150万円が上限なので、額面が大きい人ほど割合は下がります。
不安Q&A
手取りに響く不安、先に確かめたいこと
Q同じ額面のボーナスなら、手取りは誰でも同じになりますか？▾
同じ額面でも所得税の率は変わります。率は賞与の額ではなく、前月の給与から社会保険料等を差し引いた金額と扶養親族等の数で決まります。
出典・nta.go.jp今できること前月の給与明細で、社会保険料等を差し引いた後の金額と、扶養親族等の数を確かめる。
Q夏と冬のボーナスを合わせると、保険料は増えますか？▾
健康保険料は年度（4月から翌年3月）の累計573万円を超えた分にはかかりません。厚生年金は1回150万円が上限で、同じ月に2回以上なら合算して上限が適用されます。
出典・nenkin.go.jp今できること夏と冬の賞与の額と支給月を並べ、年度の累計が573万円を超えそうか計算してみる。
Q40歳を過ぎると、ボーナスの引かれ方は変わりますか？▾
40歳から64歳までの方は、健康保険料率と子ども・子育て支援金（0.23％）に、全国一律の介護保険料率（1.62％）が加わります。
出典・kyoukaikenpo.or.jp今できること自分が40歳から64歳に当てはまるか確かめ、明細の控除欄に介護保険料があるかを見る。
Q扶養家族が増えると、ボーナスの税金はどう変わる？▾
扶養親族等の数が多い列ほど、同じ前月の給与でも所得税の率は低くなります。率は表の該当する行と列の交わるところで決まります。
出典・nta.go.jp今できること扶養控除等申告書に書いた扶養親族の数が、今の家族の状況と合っているか確かめる。
Q前月に給与がなかった人のボーナスの税金はどう計算しますか？▾
前月に給与の支払がない場合は、算出率の表ではなく月額表を使って税額を計算します。入社直後や休職明けの人は、会社の計算がこの表と違うことがあります。
よくある疑問に先に答えます
前月に給与がなかった人はどうなりますか
前月の給与がない場合などは、算出率の表を使わず、月額表で税額を計算する決まりがあります（国税庁タックスアンサー No.2523）。入社直後や休職明けの人は、会社の計算がこの表と違うことがあります。
夏のボーナスと合わせると、保険料はどう変わりますか
健康保険料は、年度の累計573万円が上限なので、夏と冬を合わせて573万円を超えた分にはかかりません。厚生年金保険料の上限は1回ごとの150万円で、同じ月に2回以上あれば合算して適用されます。
公式の窓口と情報源はこちらです
所得税の率は、国税庁の「令和8年分 源泉徴収税額表」のページから「賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表」を開いて確かめられます。計算の手順は、国税庁のタックスアンサー No.2523「賞与に対する源泉徴収」にあります。
健康保険料率は、全国健康保険協会（協会けんぽ）の「都道府県単位保険料率」のページで、自分の都道府県の料率を確かめられます。厚生年金の標準賞与額と上限は、日本年金機構の「厚生年金保険の保険料」と「賞与にかかる保険料はどのように計算するのですか」のページにあります。雇用保険料率は、厚生労働省の「令和8年度（2026年度）の雇用保険料率について」にあります。
自分の明細の数字が合わないときは、勤務先の給与担当に「前月の社会保険料控除後の金額と、適用された率」を聞くのが確実です。
